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一般纳税人和小规模纳税人的区别与选择

发布时间:2016-7-18 15:34:26 阅读:1562次
    一、区别的内容:
      区别的内容
 
            一般纳税人
            小规模纳税人
(一)资格认定
要办理资格登记认定,一经认定后不能转为小规模
不需要认定,可随时登记认定为一般纳税人
(二)发票使用
可自行开具专用发票和普通发票
只能开具普通发票,专用发票需到国税机关代开
(三)进项税抵扣
增值税进项税可抵扣销项税
不能抵扣
(四)增值税税率
按不同经营项目有17%、13%、11%、6%四种税率
不同经营项目统一为3%征收率
(五)销售额限制
无限制标准
年应税销售额不得超过以下标准:生产加工业50万元,商贸业80万元,服务业500万元。超过标准强制认定为一般纳税人
 
    二、增值税税率:
 
         应税对象
                         具体范围
    增值税税率
小规模纳税人
销售货物,提供加工、劳务,“营改增”后各项应税服务(不动产为5%征收率)
征收率3%
原一般纳税人
销售、进口货物(除低税率外),提供加工、修理修配劳务
 
  17%
营改增一般纳税人
有形动产租赁服务
原一般纳税人
销售粮食、农产品、饲料、化肥、农药、农机、图书、报纸、自来水、天然气等
 
  13%
 
 
 
营改增一般纳税人
交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、销售土地使用权
 
  11%
增值电信服务、金融服务、技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、生活服务等其他服务业
 
 
  6%
 
    三、一般纳税人和小规模纳税人的选择:
在认定一般纳税人前,为尽量降低税负,企业要作自行评估测算。对于年销售额不会超过小规模标准的企业,销项税抵扣进项税后的税负率在3%以上的,如果购货方或服务接受方不需要专用发票或专用发票使用不多的,应尽量选择小规模纳税人。反之,就选择一般纳税人。如一时不能作出判断,可先选择小规模,在经营一段时间后需要选择一般纳税人的,可再去认定。
 
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